北京税务稽查培训班

1．购销合同 按购销金额万分之三贴花 　　2．加工承榄合同 按加工或承揽收入万分之五贴花 　 　　3．建设工程勘察设计合同按收取费用万分之五贴花 　　4．建筑安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花 　　　5．财产租赁合同 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花　　6．货物运输合同 按运输费用万分之五贴花 7．仓储保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花 8．借款合同 按借款金额万分之零点五贴花 9．财产保险合同 按投保金额万分之零点三贴花 10．技术合同 按所载金额万分之三贴花 　11．产权转移书据 按所载金额万分之五贴花 　　12．营业帐簿 生产经营用帐册 记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元 立帐簿人 　　13．权利许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花五元

实训项目税务登记与纳税申报 一、实训目的 通过实训，使学生了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。 二、实训项目指导 根据《税务登记管理办法》等相关税收及税收管理法律制度 三、实训内容 1．以新设立企业为例填写及申办税务登记等手续； 2．根据实训资料中企业情况，以一般纳税人身份进行纳税申报。 四、实训报告 税务申报流程实训报告 工作要点 记录、体会 实训 内容 实训中的问题及解决方法 实训收获以及意见与建议 教师审核意见 五、实训考核方式 实训成绩由指导教师根据每个同学书面资料及实训课的综合表现，按优秀、良好、中等、及格、不及格五级考核评定成绩。

1、旅游业代定机票属于代理服务业，代理服收入在会计上属于提供劳务收入，在税法上属于代理服务业，应按代理服务业交纳营业税，税率5%。 2、代订机票部分收入，应作为主营业务收入或其他业务收入，不应作为营业外收入。 3、收入有票没票不影响收入的确定。你到超市购买商品，不是每个客户都要发票，不要发票的商品销售也是收入。 4、预收账款上，要怎样冲账？ 借：预收账款 借：营业税金及附加 贷：主营业务收入或其他业务收入 贷：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—城建税 贷：应交税费—教育附加

营业税条例第五条规定: 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外: (一)纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额; (二)纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额; (三)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额; (四)外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额; (五)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。 上述几种情况就是差额营业税。

用新会计准则： 1、支付工资时 借：应付职工薪酬--职工工资 贷：应交税费--个人所得税 贷：库存现金 2、缴纳税金时 借：应交税费--个人所得税 贷：银行存款等

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