杭州税务总监培训

一、个人装修房屋是不需要缴税的，但装修公司是需要交纳相关税的。二、《中华人民共和国营业税暂行条例（国务院令【1993】136号）》规定：在我国境内提供建筑业劳务的单位和个人，为营业税的纳税义务人；装修公司应按取得的收入依照“建筑业”税目缴纳营业税（3%），另外还应当缴纳城建税等附加税（0.41%）。上述两部分相加，共计3.41%.　

【答案】ABCD【答案解析】个人所得税适用自行申报纳税的情形有：(1)年所得12万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。

纳税义务人指中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。上述纳税义务人根据住所和居住时间两个标准，可以区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。 1、居民纳税义务人 根据个人所得税法规定，居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。居民纳税义务人负有无限纳税义务，其所得无论是从中国境内取得还是从境外取得，都要在中国缴纳个人所得税。 个人所得税的居民纳税义务人包括以下两类: (1)、在中国境内定居的中国公民和外国侨民。但不包括虽具有中国国籍，却并没有在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨和居住在香港、澳门和台湾的同胞。 (2)、从公历 1月1日起至 12且 31日止，居住在中国境内的外国人、海外华侨和香港、澳门、台湾同胞。这些人如果在一个纳税年度内，一次离境不超过30 日或者多次离境累计不超 过90日的，仍应被视为全年在中国境内居住，从而判定为居民纳税义务人。 2、非居民纳税义务人 非居民纳税义务人是“在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人”。即在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满1年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得向中国缴纳个人所得税。

如你单位已建立工会组织，按工资总额2%提取后交纳40%。如未建立工会组织，按工资总额2%提取后交纳100%

1、收到预付的工程款 借：银行存款等 贷：预收账款 2、装修工程发生的材料费、人工费、机器使用费、其他直接费等 借：工程施工 贷：银行存款、应付工资、库存材料等 3、工程完工结算后 （1）结转工程收入 借：预收账款 贷：工程结算收入 （2）结转施工成本 借：工程结算成本 贷：工程施工 4、建筑安装属于营业税的征收范围，按工程收入计算营业税，营业税税率3%。同时，还要按营业税计算缴纳城建税、教育费附加。会计分录： （1）提取时 借：工程结算税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）结转税金时 借：本年利润 贷：工程结算税金及附加

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