重庆企业内训员工培训

一、如果正常经营期就是没清算时资产负债表、利润表都没有数据　　如果空壳公司以前年度纳税申报时账面显示所有资产负债利润均为零的话，清算申报依然是按以前申报的0申报，但这种情况应该是不可能的，不可能资产负债表上一点数据都没有!　　二、如果正常经营期资产负债表有数据，利润表为负数　　这种情况下，如果账面显示有资产，对于往来款项，应当收回即发送债务催告函，如果确实收不回，那么应当确认为营业支出，对于固定资产应该进行拍卖或变价处理，收到的多于净值的收益计入营业外收入，少于净值的计入营业外收入，对于负债，应该进行债权登记，通知债权人进行申报，如果没有人申报债权，计入营业外收入，清算期间发生的费用计入清算费用中，所有处理完毕后，进行纳税申报，如果所得为正数，应当交税，为负数，不交税，最后申报完后，注销税务登记，清算完毕!

估计您说建筑业营改增事吧根据计划我十二五期间完营改增目前距离期限剩19月仍建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、转让形资产销售产等行业未铺试点2014营改增涉及铁路运输邮政业电信业等建筑业预计纳入2014营改增范围

案例甲公司2021年4月25日进行2021年企业所得税汇算清缴时，补缴企业所得税200万，如何进行账务处理？（1）将补缴的企业所得税计入“以前年度损益调整”借：以前年度损益调整 200 贷：应交税费—应交企业所得税 200（2）缴纳企业所得税：借：应交税费—应交企业所得税 200 贷：银行存款 200（3）结转“以前年度损益调整”借：利润分配—未分配利润 200 贷：以前年度损益调整 200（4）调整“法定盈余公积”借：盈余公积—法定盈余公积 20 贷：利润分配—未分配利润 20注：（1）如果企业之前没有计提法定盈余公积，则第四笔分录可以省略 （2）做了上面的凭证后，企业需要调整2021年资产负债表的年初数，“应交税费”调增200万、“盈余公积”调减20万、“未分配利润”调减180万。

增值税，按月征收，需要看是一般纳税人还是小规模，一般纳税人可以做进项抵扣，增值税=销项-进项+进项转出，至于销项、进项啥的其实税票上都有，小规模不可以，再就是看税务核定的税率是多少？个税楼上说的很详细，而且也是很准确的，还有实例，很好！企业所得税，是一个季度申报一次，一般是年末缴纳，一般税率是25%，但是要是去税务申请为小型微利那么税率就是20%，再就是看你的净利润了，一般会有一些纳税调整，关于业务招待，罚款啥的支出调增，还有调减项，这个最好去税务官方网上看一下具体规定。

会计制度现在一般都执行成本核算方法要看你们厂是应用何种成本方法,现在成本方法基本上都是目标成本法和标杆成本法,现在最先进的成本方法是作业成本法(ABC)

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