北京大型企业内训培训

中华。会计网校小文哥回复：　外聘教师取得贵公司支付的讲课费用属于劳务报酬所得，贵公司应当按照“劳务报酬所得”税目计算并代扣代缴其个人所得税，并于次月1日起至7日内向主管税务机关申报。 　　政策依据： 　　《个人所得税法实施条例》第八条第四款规定：劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 　　《关于印发〈国家税务总局关于认真执行个人所得税法的通知〉的通知》（国税发[1994]112号）第一条规定：凡向个人支付应纳税所得的单位和个人，均为个人所得税的扣缴义务人（以下简称“扣缴人”）。 　　第四条规定：扣缴人应主动与税务机关联系办理扣缴手续，严格履行代扣代缴义务。扣缴人无论以何种形式向纳税人支付应纳税款项（包括现金、实物、有价证券等），均须于支付时代扣税款，并在次月1日起7日内，向税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》，将税款缴入国库并专项记载备查。

如果金额小的话直接进管理费用借：管理费用 贷：原材料如果金额大，应划到固定资产借：在建工程贷：原材料等建好后借：固定资产 贷：在建工程

如果是纯劳务的话，应该开具劳务发票的哈，但是这样总包方抵扣不了营业税！但是如果分包方有建安资质的话，可以开具建安发票，总包方还可以抵扣税金。

1、装饰工程公司发生的材料费和人工费之间是有比例关系，但是，这种比例关系是在编制工程预算时规定的比例。会计上没有比例关系，会计是按实际发生的材料费、人工费核算的。 2、工程收入，是按工程预算书编制的金额，根据工程进度，向甲方收取工程款（预收工程款），工程完工后要编制决算书，根据决算书的金额，确定工程全部收入。

具体点哪方面？项目和总部是分开核算每个项目也要单独建账当期发生的成本计入工程施工借：工程施工 贷：银行存款、应付账款、其他应收款等等当期发生的收入计入工程结算，反应你完成了多少工程量借：应收账款-应收 贷：工程结算季度最后，按照工程部给你的汇总表上收入和成本，计算毛利借：主营业务成本 营业税金及附加 工程施工-合同毛利 贷：主营业务成本

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