苏州会计税务师考前培训

答:国税发[1995]065号《国家税务总局关于印发<个人所得税代扣代缴暂行办法的通知》第十七条“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员”.

建筑业一般纳税人按简易征收方法计税，如果客户需要，可以给客户开具增值税专用发票。但所开具的发票，税额应按简易征收的税率。

建筑劳务公司属于营业税纳税范畴,地税主管的业务.而小规模或者一般纳税人是针对增值税纳税人而言的,属于国税专管的业务.

一、个人装修房屋是不需要缴税的，但装修公司是需要交纳相关税的。二、《中华人民共和国营业税暂行条例（国务院令【1993】136号）》规定：在我国境内提供建筑业劳务的单位和个人，为营业税的纳税义务人；装修公司应按取得的收入依照“建筑业”税目缴纳营业税（3%），另外还应当缴纳城建税等附加税（0.41%）。上述两部分相加，共计3.41%.　

首先提问有点小问题，不知道你提的利润表销售收入是否含营业外收入，这里回答假设你是不含的。如果不含销售收入规范讲在利润表指营业收入。1.一般而言，增值税申报表销售收入与利润表营业收入在大中型企业中不相同是非常常见的现象，而且往往会前者大于后者。因为增值税申报表的销售额确认依据是增值税的纳税义务发生时间，而利润表营业收入的确认是按企业会计核算收入准则规定确认的，收入确认以控制权的转移是否为判断标准，这是两者存在差异的根本原因。比如，只要你开具了增值税发票（不征税发票除外） 即使货物的控制权没有发生转移，也要确认纳税义务，也就要申报销售额。比如你处置固定资产，即使是营业外支出，但你收取的处置价款就要确认销售额。2.小型商贸企业、服务企业一般情况下两者大多数情况下是相等的。因为这类企业一般除了主业不会有多少其他特殊收入，也一般不会提前开票。3.无论是什么类型企业，如果两者数量差额过大 ，一定要查明原因 。分析原因是否合法，如果存在问题应及时更正，避免带来税收风险。

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