武汉税务稽查培训课程

若工程合同里面涉及甲供材，那预算里如何调整呢？不能简单的直接把甲供材的材料价归为0，因为甲供材是要参与计取安全文明施工费的，可以先按甲方提供的材料价格或市场价计入，如果用计价软件，要把材料类别改为甲供材。那甲供材最后到底取不取税金呢？是税前扣除甲供材还是税后扣除甲供材呢？甲供材应该是不参与取税的，因为销项税的计取基数是税前工程造价–进项税–甲供材。而进项税中也不包括甲供材进项税只有以包括甲供材为基数记取的安全文明施工费进项税。增值税=销项税–进项税应交税金=增值税+附加税 (增值税的附加税指的是按增值税为基数计算的城市建设维护费和教育费附加）。按会计的企业所得税讲，交税是按企业所得交税，甲供材不属于企业所得，所以不取税。所以，对于一般计税的工程，直接在最后的工程造价里扣除甲供材就可以了。

小规模纳税人如果是加工企业，开出普通加工发票的会计分录：借：银行存款（应收尾款）贷：主营业务收入应缴税费—应缴增值税

1、室内装饰属于建筑装饰工程施工项目中的一部分，地税使用建筑业发票是对的。 2、你可以到地税申请购买建筑业发票，收入总额以装修工程取得的收入为依据，根据收入总额开具发票，计算缴纳营业税，营业税率为3%，同时，按照营业税额计算缴纳城建税（税率7%或5%、1%）、教育费附加（税率3%），并进行纳税申报。 问题补充： 再麻烦问一下，营业额的计算是以收入总额为依据，还是以利润为依据？现在去建材市场买材料时，一般的材料商不给开正式发票，只有收据。可是消耗的材料应该是成本吧？那可以消减吗？如果可以削减的话，如何操作？ 1、营业税的计算是以收入总额为依据。即：应交营业税=收入总额*3%。 2、购买的材料计入成本，因为，装饰公司涉及的是营业税，不涉及增值税，所以，不存在材料进项税抵扣问题。 3、购买的材料不能以收据入账，要以正式发票入账。你可以把收据金额统计一下，到税务部门开具正式发票入账。

很多企业和个人在进行个人所得税税收筹划时，普遍存在的税收筹划误区主要有以下几点：1、高薪工资分多人报税。有部分企业会找一些外部人员的身份证充当企业员工做工资，从而将高工资分为多人报税。但伴随着2021年新个税政策的实施，通过年综合所得计算个税。例如一个人的身份证被其他企业贸然使用，企业不但面临税务风险，还面临刑事风险。所以，进行个人所得税税收筹划，此种方法已不再适用了。2、公司收入进个人账户。此种方式是指将企业的收入直接打到个人账户，然后用这笔钱给员工发工资，以期减少职工税负。事实上，这一途径也是不可取的。究其原因，隐蔽企业收入就等于隐蔽税款，这是国家万万不允许的。3、报销发票。这是很多企业此前经常采用的方式之一。即：将员工的一部分薪资通过员工提供的发票来报销。不过，现如今，此种方法会将相关风险转移到企业。这是因为，根据国家税务总局2021年28号规定，企业税前扣除凭证要符合真实性、合法性、关联性原则。而员工找来的票据经常漏洞百出，甚至会有假发票等等。如果企业使用这些票据来入账，那么后期的风险则需要由企业自行承担。

1、一般物业管理公司是营业税纳税人，业管理公司的营业额，交纳营业税不交增值税。 2、如果物业公司取得一般纳税人资格，取得电费销售收入10万元，销项税额=100000/1.17*0.17=14529.91元

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