杭州税务审计培训

若工程合同里面涉及甲供材，那预算里如何调整呢？不能简单的直接把甲供材的材料价归为0，因为甲供材是要参与计取安全文明施工费的，可以先按甲方提供的材料价格或市场价计入，如果用计价软件，要把材料类别改为甲供材。那甲供材最后到底取不取税金呢？是税前扣除甲供材还是税后扣除甲供材呢？甲供材应该是不参与取税的，因为销项税的计取基数是税前工程造价–进项税–甲供材。而进项税中也不包括甲供材进项税只有以包括甲供材为基数记取的安全文明施工费进项税。增值税=销项税–进项税应交税金=增值税+附加税 (增值税的附加税指的是按增值税为基数计算的城市建设维护费和教育费附加）。按会计的企业所得税讲，交税是按企业所得交税，甲供材不属于企业所得，所以不取税。所以，对于一般计税的工程，直接在最后的工程造价里扣除甲供材就可以了。

你家没有这个税当然可以‘0’申报了。这也就是税务局所说的没有也要申报税。打印报表时也是一式两份企留一份税局上交一份。这就是O申报 1、需要去当地主管税务局（就是你管辖你公司的地税）办理网上申报手续，会拿到一个光盘和密码，对了还有开户许可证及纳税银行税款代缴协议（注意：具体要求要问主管税务局）2、需要税务登记证原件或副本，比较带上营业执照（没有可咨询专管员“每个公司都有地税专管员”如何处理）3、零申报自己就可以做的，不需要用代理4、申报程序： 1、拿到税务局给你的光盘安装运行（比较固定一台电脑）光盘上公司的税务登记资料 2、进入地税网站，进入网上申报缴税页面 3、按提示找到光盘安装的程序资料，注意核对自己公司的税务资料 4、输入密码，确认进入后，先修改密码 5、按税务局提供的申报程序申报缴税，（）申报和缴款是分开的，申报成功后不要忘了确认缴纳税款（零申报也要的） 6、税务局一般都有固定格式的税款申报表格，在指定的网址下载下来，保存好备分后按说明填写好，注意不要修改表格的格式，一般不会通过，说是格式不符。注：地税罚款太重

　小规模纳税人第一次网上报税需要填：　　1.国税，增值税纳税申报表（小规模纳税人）。　　2.季度报：资产负债表、利润表。　　3.地税,综合申报表、代扣个人所得税表　　4.季度报：资产负债表、利润表。

税收征管法第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 法律是这么规定的，一般罚2000，如果你确实遇上不可抗力，到税局做做工作，也许能免除，只是要抓紧时间做工作。

选择:涉税查询--申报情况查询--选择申报月份后查询，根据显示选择个人所得税代扣代缴汇总申报表，打印即可。广东省共用一个地税系统，都一样的。

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